В каких случаях принципал на УСН должен вести журнал учета счетов-фактур при работе с агентом на ОСНО?

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: В случаях когда у принципала есть доп.расходы (по оказанным клиенту услугам), то он их перевыставляет агенту (обычно перевыставляют доп.расходы  агенты, а тут принципал).

  Не совсем понял основание для перевыставления...
  Опишите, пожалуйста ситуацию более подробно.
  С примерами.
  
  

  Цитата: Должен ли принципал вести "журнал счетов фактур" в этом случае?

  Это зависит от природы этого "перевыставления". 
  Давайте разберёмся с этим подробнее, после чего будет понятно и на счет журнала.
  
  

  Цитата: Если агент (ОСНО) самостоятельно удерживает вознаграждение, акт он все равно же должен представить? (сколько не просили, актов нет).

  Агент, как правило, "закрывает" свои услуги Отчетом агента. Это основной документ в агентском договоре.При этом дополнительно никаких Актов на агентские услуги не выставляются.
  
  Успехов!
• Александр Бениаминович, Здравствуйте!
  Я пока сама в этом разбираюсь и не могу понять почему принципал перевыставляет свои расходы (обычно так делает агент). В договоре подходящего пункта, который бы прояснил ситуацию не нашла.  
  
  В договоре указано, что Агент от своего имени, но за счет Принципала за вознаграждение, по его поручению совершает действия по поиску и привлечению клиентов, реализации своих услуг, перевозки грузов. 
  документооборот следующий:
  1. Агент направляет заявку (откуда забрать и куда привезти)
  2.Принципал исполняет заявку и у него возникают доп расходы, например, приехал забирать багаж на ЖД, а ему за хранение выставили или за погрузку и т.д. он оплачивает их, ему выдают УПД на данные расходы.( например 1000р в т.ч. НДС 20%)
  3. Принципал выставляет агенту акт, в котором есть его тариф перевозки (откуда он берется я пока тоже не поняла) например 500р + перевыставляет  доп.расходы 1000 + агентское вознагражение 100р
  4.Агент выставляет отчет, в котором указаны: общая стоимость 1600 (500+1000+100) = стоимости по акту, который выставил Принципал Агенту; вознаграждение 100; сумма к перечислению принципалу 1500. Эта сумма к принципалу и заходит от агента, т.к. агент удерживает самостоятельно вознаграждение.
  Как-будто гибрид агентского и оказания услуг.
• Добрый день!
  

  Цитата: 4.Агент выставляет отчет, в котором указаны: общая стоимость 1600 (500+1000+100) = стоимости по акту, который выставил Принципал Агенту; вознаграждение 100; сумма к перечислению принципалу 1500. Эта сумма к принципалу и заходит от агента, т.к. агент удерживает самостоятельно вознаграждение.

  В принципе, всё правильно.
  В своём Отчете агент должен указать, сколько денег он получил от заказчика и сколько вознаграждения оставил себе. 
  На всё сумму - 1600 Принципал выставляет счет-фактуру. Покупателем указывается реальный заказчик перевозки. Вся сумма облагается НДС (или не облагается, если принципал не плательщик НДС)
  А дальше, всё просто.
  У Принципала реализация услуг = 1600.
  Расходы (в том числе):
  - допрасходы от сторонних организаций (1000)
  - агентское вознаграждение (100).
  Счета-фактуры (если есть) - регистрируются в книге покупок, как вычеты.
  
  Никаких журналов входящих и исходящих счетов-фактур принципал не ведёт.
  
  Успехов!
• Александр Погребс,  спасибо большое! А то я с журналами не разобралась самостоятельно.
  Принципал на усн, поэтому только акты выставляет.
  
  

  Цитата: Покупателем указывается реальный заказчик перевозки.

  Принципал выставляет акт реализации  на Агента с указанием агентского договора. И  Агент выставляет Отчет агента Принципалу тоже с указанием агентского договора. То есть как такового третьего лица нет (он только указан в заявке один из адресов доставки). И все расчеты идут только между агентом и принципалом... 
  Как будто агент одновременно является и клиентом/заказчиком.
  Такое может быть?
• Цитата: Принципал на усн, поэтому только акты выставляет.

  Тогда агент не имеет право выставлять услуги по перевозке с НДС. Поскольку действует за счет принципала, то и выставлять должен тоже, исходя из УСН.
  
  Агент у Вас на ОСНО. Но НДС  он может выставить только Вам в составе агентского вознаграждения. А клиентам - без НДС.
  
  

  Цитата: Принципал выставляет акт реализации  на Агента с указанием агентского договора. И  Агент выставляет Отчет агента Принципалу тоже с указанием агентского договора. То есть как такового третьего лица нет (он только указан в заявке один из адресов доставки). И все расчеты идут только между агентом и принципалом...Как будто агент одновременно является и клиентом/заказчиком.Такое может быть?

  Может быть.
  Конечно, возможны претензии и, даже, переквалификация агентского договора в договор оказания услуг... Но это всё проблемы агента.
  
  Успехов!
• Александр Бениаминович, спасибо вам большущее 😀!  
  От вас всегда столько полезностей получаем и помощи. Помогаете все по полочкам уложить.  Спасибо!